Требуется для просмотраFlash Player 9 или выше.

Статистика сайта

Об изменениях и дополнениях с 1 января 2013 года, направленных на совершенствование действующего порядка налогообложения доходов граждан, мы попросили рассказать заместителя начальника отдела налогообложения физических лиц инспекции МНС Республики Беларусь по Витебской области Руслану Голованову.

– Руслана Олеговна, появились ли среди налоговых нововведений положения, носящие принципиальный характер?

– Да, расширен перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения. К ним относятся доходы, полученные в виде компенсируемой нанимателем в установленном законодательством порядке стоимости средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, приобретенных плательщиком за свой счет.

Широкое распространение сейчас получила практика направления нанимателями своих работников на тематические платные семинары, курсы. Это вызвано необходимостью повышения уровня знаний при выполнении служебных обязанностей и не подразумевает получение ими личной экономической выгоды.

К доходам, не признаваемым объектом налогообложения подоходным налогом, будут относиться доходы, полученные плательщиком в размере стоимости обучения при освоении содержания образовательных программ дополнительного образования взрослых при их обучении на курсах, связанных с осуществляемой нанимателем деятельностью, оплаченных за счет средств бюджета, организации или индивидуального предпринимателя, являющихся местом их основной работы (службы, учебы). К таким курсам, в частности, можно отнести лектории, тематические семинары, практикумы и тренинги.

– Новшества коснулись и адвокатов…

– В соответствии с внесенными дополнениями определено место основной работы для адвокатов, чем для данной категории плательщиков упрощен порядок применения стандартных налоговых вычетов в целях исчисления подоходного налога.

Например, для адвокатов, осуществляющих свою деятельность в юридической консультации, местом основной работы являются территориальные коллегии адвокатов, а для учредителей (участников) адвокатских бюро – такие бюро.

– Что надо знать получателям адресной социальной помощи и других видов поддержки?

– В целях совершенствования порядка отнесения доходов к не признаваемым объектом обложения подоходным налогом уточнено, что таким объектом будут признаваться доходы, полученные плательщиками в размере государственной адресной социальной помощи, государственных социальных льгот и социальной поддержки, предоставляемых в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь, в виде:
 ежемесячного и (или) единовременного социальных пособий на приобретение продуктов питания, лекарственных средств, одежды, обуви, школьных принадлежностей и на другие нужды для обеспечения нормальной жизнедеятельности, а также на оплату (полностью или частично) жилищно-коммунальных услуг;
 социального пособия для возмещения затрат на приобретение подгузников;
 социального пособия на оплату технических средств социальной реабилитации;
 обеспечения продуктами питания детей первых 2 лет жизни.

– Претерпел ли изменения сам перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога?

– Он расширен. С 1 января 2013 г. к таким доходам относятся:

 стипендии, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, доплаты к стипендиям, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств организаций потребительской кооперации. Это вызвано необходимостью создания равных условий налогообложения для обучающихся в госучреждениях образования и в учреждениях образования потребкооперации;

 поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов. С 1 января 2013 г. такое освобождение законодательно закреплено на постоянной основе;

 доходы адвокатов (за исключением адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально), полученные от их деятельности и направленные на уплату взносов на содержание территориальных коллегий адвокатов, членами которых они являются.

– Что можете сказать об изменениях в сфере применения отдельных льгот?

– Она расширена. С 1 января 2013 г. льгота в виде освобождения от обложения подоходным налогом путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет, может быть применима не только в случае, когда путевки были приобретены непосредственно белорусскими организациями и (или) белорусскими индивидуальными предпринимателями, но и когда их стоимость была возмещена ими.

Кроме того, в целях совершенствования порядка применения этой льготы увеличен ее предельный размер до 2185 тыс. руб. и определено, что эта величина будет распространяться на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода.

– Насколько я знаю, изменения коснулись и порядка закупки заготовительными организациями и индивидуальными предпринимателями у населения продукции растениеводства.

– С 2013 года при сдаче физическими лицами продукции растениеводства заготовительным организациям и (или) другим организациям, индивидуальным предпринимателям для освобождения от налога не требуется справка местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающая, что продаваемая продукция выращена (произведена) плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного на принадлежащем им земельном участке.

– Надо ли платить подоходный налог учащимся ПТУ по итогам производственной практики?

– Дополнена норма, предусматривающая освобождение от подоходного налога доходов обучающихся, получающих общее среднее, профессионально-техническое, специальное образование от выполненных работ (оказанных услуг). В 2013 году будут освобождаться также и доходы, полученные этой категорией лиц от реализации произведенных ими товаров.

– Как изменились с 1 января 2013 г. размеры сумм, в пределах которых могут быть предоставлены льготы по подоходному налогу?

– Увеличен предельный размер льготы в отношении следующих доходов плательщиков:
 получаемых от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в результате дарения, а также в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, в размере, не превышающем 33100 тыс. руб. в сумме от всех источников в течение налогового периода;

 в виде безвозмездной (спонсорской) помощи в денежной и натуральной формах, получаемой от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь, инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в размере, не превышающем 66150 тыс. руб. в сумме от всех источников в течение налогового периода.

Кроме этого, не облагаются подоходным налогом доходы плательщиков, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет), получаемые от:

 организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее в них работавшими, в размере, не превышающем 10 млн. руб. от каждого источника в течение налогового периода;

 иных организаций и ИП, за исключением профсоюзных организаций, – в размере, не превышающем 660 тыс. руб. от каждого источника в течение налогового периода.

Для аналогичных доходов, получаемых от профсоюзных организаций их членами, размер необлагаемого дохода составляет 2 млн. руб. в год.

– Какие меры стимулирования приняты для людей, пользующихся страховыми услугами?

– Для повышения эффективности системы налогового стимулирования, направленной на развитие накопительных видов страхования, освобождены от обложения подоходным налогом доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее в них работавшими, в размере, не превышающем 6 млн. руб. от каждого источника в течение налогового периода.

Также предоставлено право плательщику при определении размера налоговой базы по подоходному налогу применить социальные налоговые вычеты по уплаченным им в течение налогового периода страховым организациям Республики Беларусь страховым взносам по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее 3 лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов в размере, не превышающем 10 млн. руб.

– Руслана Олеговна, и, наконец, широкому кругу наших читателей интересны изменения в предоставлении стандартных налоговых вычетов.

– С целью снижения на граждан налоговой нагрузки увеличены размеры стандартных налоговых вычетов:
 с 440 тыс. руб. до 550 тыс. руб. при получении дохода, не превышающего 3350 тыс. руб.;

 с 123 тыс. руб. до 155 тыс. руб. на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;

 с 246 тыс. руб. до 310 тыс. руб. на каждого ребенка в месяц для категорий плательщиков, имеющих право на такой вычет;

  с 623 тыс. руб. до 780 тыс. руб. для льготной категории плательщиков.

Вера Мурашкина, «НС».